Khi thanh lý phế liệu từ sản xuất hoặc kinh doanh thu mua phế liệu, câu hỏi về thuế GTGT luôn là nỗi băn khoăn lớn nhất của doanh nghiệp. Xuất hóa đơn như thế nào? Thuế suất bao nhiêu? Kê khai ở đâu trên tờ khai?
Bài viết này của Phế Liệu Sao Việt sẽ giúp bạn giải đáp đầy đủ các thắc mắc:
- Thuế gtgt bán phế liệu có không và căn cứ pháp lý là gì?
- Trường hợp nào phế liệu KHÔNG chịu thuế GTGT (KCT)?
- Khi nào phải áp dụng thuế suất 10% cho phế liệu?
- Cách lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đúng quy định
- Bảng so sánh nhanh 2 trường hợp để dễ phân biệt
- Giải đáp các tình huống thực tế: bán cho cá nhân, phá dỡ nhà xưởng, thanh lý tài sản…
Với hơn 10 năm kinh nghiệm thu mua phế liệu toàn quốc, Phế Liệu Sao Việt không chỉ mang đến giá thu mua cạnh tranh mà còn am hiểu sâu về quy trình pháp lý, hỗ trợ doanh nghiệp xử lý hồ sơ chứng từ đúng quy định thuế. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết ngay sau đây.
Bán phế liệu có chịu thuế GTGT không?
Câu trả lời là: Tùy thuộc vào nguồn gốc của phế liệu đó.
Căn cứ pháp lý mấu chốt được quy định tại Khoản 7, Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Theo đó, việc áp dụng thuế GTGT đối với hoạt động bán phế liệu được phân thành hai trường hợp chính:
- Trường hợp KHÔNG chịu thuế GTGT (KCT)
- Trường hợp chịu thuế GTGT 10%
Để xác định đúng nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần nắm rõ nguồn gốc phế liệu và đối chiếu với quy định pháp luật hiện hành. Nếu bạn đang hoạt động trong lĩnh vực thu mua phế liệu TPHCM, việc hiểu rõ chính sách thuế GTGT là yếu tố quan trọng giúp tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật.
Trường hợp 1: Bán phế liệu KHÔNG chịu thuế GTGT (KCT)
Đây là trường hợp phổ biến nhất mà các doanh nghiệp sản xuất, xây dựng thường gặp phải trong quá trình hoạt động.
Điều kiện áp dụng là gì?
Để được áp dụng chính sách không chịu thuế GTGT, phế liệu phải đáp ứng điều kiện: Là phế liệu, phế phẩm thu hồi trong quá trình sản xuất, kinh doanh của chính cơ sở đó.
Ví dụ thực tế:
- Công ty may mặc bán vải vụn thừa sau khi cắt may
- Xưởng cơ khí bán mạt sắt, phoi bào từ quá trình gia công
- Công ty nhựa bán nhựa hỏng, sản phẩm lỗi từ dây chuyền sản xuất
- Công ty xây dựng bán phế liệu thép, gỗ từ công trình thi công
Hướng dẫn lập hóa đơn bán phế liệu không chịu thuế
Doanh nghiệp vẫn phải lập Hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng nếu doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp). Không được bán phế liệu mà không xuất hóa đơn.
Cách ghi trên hóa đơn:
- Tại dòng thuế suất GTGT: Ghi rõ “KCT” (Không chịu thuế) hoặc gạch chéo (/)
- Giá bán là giá không có thuế GTGT
- Tổng tiền thanh toán = Đơn giá × Số lượng (không cộng thêm thuế)
Cách kê khai trên tờ khai 01/GTGT
Đối với bên bán (doanh nghiệp xuất bán phế liệu):
- Ghi nhận doanh thu vào chỉ tiêu [32a] – “Doanh thu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT”
- Không phải tính và nộp thuế GTGT đầu ra cho phần doanh thu này
Đối với bên mua:
- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn này
- Ghi nhận chi phí nguyên vật liệu theo giá mua thực tế
Sau khi nắm rõ trường hợp không chịu thuế, doanh nghiệp cần phân biệt với trường hợp phải chịu thuế 10% để kê khai đúng quy định.
Trường hợp 2: Bán phế liệu chịu thuế GTGT 10%
Trường hợp chịu thuế GTGT bán phế liệu khách hàng lưu ý:
Khi nào phải áp dụng thuế suất 10%?
Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT 10% khi bán phế liệu trong các trường hợp sau:
1. Hoạt động kinh doanh thương mại:
- Doanh nghiệp chuyên mua phế liệu từ cá nhân, công ty khác
- Sau đó bán lại để kiếm lời (không phải phế liệu tự sản xuất)
- Ví dụ: Công ty thu mua phế liệu kim loại từ các hộ gia đình, xưởng nhỏ rồi bán cho nhà máy thép
2. Phế liệu nhập khẩu:
- Doanh nghiệp nhập khẩu phế liệu từ nước ngoài về Việt Nam
- Dù để sản xuất hay bán lại đều phải chịu thuế 10%
3. Phế liệu không rõ nguồn gốc:
- Mua từ các nguồn không phải quá trình sản xuất trực tiếp của công ty
- Không chứng minh được là phế liệu tự thu hồi từ sản xuất
Hướng dẫn lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT bán phế liệu
Lập hóa đơn:
- Sử dụng Hóa đơn GTGT theo quy định
- Ghi rõ thuế suất 10% tại cột thuế GTGT
- Tính và ghi rõ số tiền thuế GTGT
- Tổng tiền thanh toán = Tiền hàng + Tiền thuế GTGT
Đối với bên bán:
- Kê khai doanh thu tại chỉ tiêu [33] – “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%”
- Nộp thuế GTGT đầu ra theo tờ khai 01/GTGT định kỳ
Đối với bên mua:
- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ điều kiện:
- Có hóa đơn hợp lệ
- Thanh toán qua ngân hàng (không dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu trở lên)
- Phế liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT
- Ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tại chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai
Bảng tổng hợp so sánh nhanh 2 trường hợp thuế GTGT bán phế liệu
Để doanh nghiệp nắm bắt nhanh sự khác biệt giữa hai trường hợp thuế GTGT bán phế liệu, bảng dưới đây tổng hợp các tiêu chí quan trọng nhất:
| Tiêu chí | Trường hợp KHÔNG chịu thuế | Trường hợp chịu thuế 10% |
|---|---|---|
| Nguồn gốc | Thu hồi từ sản xuất, kinh doanh nội bộ | Mua đi bán lại, nhập khẩu |
| Đối tượng | Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng… | Doanh nghiệp thương mại phế liệu |
| Hóa đơn | Ghi “KCT” hoặc gạch chéo | Ghi thuế suất 10% |
| Kê khai (Bán) | Chỉ tiêu [32a] | Chỉ tiêu [33] |
| Kê khai (Mua) | Không được khấu trừ | Được khấu trừ (nếu đủ điều kiện) |
Với bảng so sánh này, kế toán doanh nghiệp có thể xác định nhanh nghĩa vụ thuế khi phát sinh giao dịch phế liệu.
Câu hỏi thường gặp về thuế khi bán phế liệu
Bán phế liệu cho cá nhân, không lấy hóa đơn có được không?
Trả lời: Không. Đây là hành vi vi phạm quy định kế toán, thuế. Mọi khoản bán ra đều phải xuất hóa đơn theo Luật Quản lý thuế. Nếu vi phạm, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, phạt hành chính và ảnh hưởng đến uy tín với cơ quan thuế. Ngay cả khi bán cho cá nhân, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn bán hàng đầy đủ.
Thu nhập từ bán phế liệu có phải nộp thuế TNDN không?
Trả lời: Có. Dù không chịu thuế GTGT bán phế liệu, khoản thu nhập từ bán phế liệu vẫn được tính vào thu nhập khác của doanh nghiệp. Sau khi trừ chi phí liên quan (nếu có), số thu nhập này phải hạch toán và tính vào thu nhập chịu thuế TNDN (Thuế Thu nhập doanh nghiệp). Doanh nghiệp cần hạch toán đầy đủ vào Tài khoản 711 – Thu nhập khác để kê khai thuế TNDN cuối năm.
Công ty tôi phá dỡ nhà xưởng cũ, bán sắt thép phế liệu thì thuế suất thế nào?
Trả lời: Áp dụng trường hợp KHÔNG chịu thuế GTGT bán phế liệu. Đây là phế liệu thu hồi từ thanh lý tài sản cố định trong quá trình kinh doanh của chính doanh nghiệp. Theo quy định, vẫn được xem là phế liệu thu hồi nội bộ. Do đó, khi bán sắt thép, bê tông, gỗ… từ phá dỡ nhà xưởng cũ, doanh nghiệp xuất hóa đơn với ký hiệu “KCT” và kê khai tại chỉ tiêu [32a].
Sau khi giải đáp các thắc mắc thường gặp về thuế GTGT bán phế liệu, việc tìm đối tác thu mua uy tín để đảm bảo quy trình pháp lý trở nên quan trọng hơn bao giờ hết.
Phế Liệu Sao Việt – Hỗ trợ thu mua phế liệu toàn quốc, hồ sơ chứng từ rõ ràng
Việc xử lý thuế GTGT bán phế liệu đã phức tạp, nhưng tìm được đối tác thu mua uy tín, giá cao và am hiểu pháp lý để phối hợp xuất hóa đơn, làm hồ sơ thanh toán còn quan trọng hơn.
Với hơn 10 năm kinh nghiệm, Phế Liệu Sao Việt không chỉ là đơn vị mở đại lý thu mua phế liệu chuyên nghiệp tại TPHCM và toàn quốc, mà còn là đối tác tin cậy của hàng ngàn doanh nghiệp trong việc thanh lý phế liệu đúng quy trình.
Giải pháp của Sao Việt:
- Am hiểu thủ tục: Chúng tôi hiểu rõ quy trình thanh lý phế liệu của doanh nghiệp, đáp ứng điều kiện kinh doanh tái chế phế liệu theo quy định pháp luật. Phế Liệu Sao Việt hỗ trợ cung cấp đầy đủ hồ sơ pháp lý, đảm bảo hóa đơn, chứng từ hợp lệ 100% theo quy định thuế hiện hành.
- Giá cao, minh bạch: Thu mua tận nơi, cân đo chính xác, báo giá cạnh tranh nhất thị trường. Chúng tôi thu mua mọi loại phế liệu: sắt, đồng, nhôm, inox, điện tử, phế liệu nhà xưởng, máy móc cũ…
- Chuyên nghiệp: Quy trình thu gom nhanh chóng, dọn dẹp sạch sẽ, không ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất của Quý công ty. Đội ngũ kỹ thuật viên giàu kinh nghiệm, trang thiết bị hiện đại.
Đừng để phế liệu chiếm diện tích kho và băn khoăn về thủ tục.
Hãy liên hệ ngay với Phế Liệu Sao Việt để được báo giá thu mua cao nhất và tư vấn quy trình pháp lý minh bạch, chuẩn chỉnh.
Công ty thu mua Phế Liệu Sao Việt
Địa chỉ: 7 Đường Số 3, Tân Tạo A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Hotline 24/7: 0938 606 669
Email: vankhang25@gmail.com
Thứ 2 - Chủ nhật: 7:00 am - 22:00 pm
Website: https://phelieu.vn/
Mr. Khang CEO của Công ty TNHH Phế Liệu Sao Việt là một chuyên gia giàu kinh nghiệm với hơn 10 năm hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và thu mua phế liệu giá cao trên toàn quốc. Mr Khang sở hữu kiến thức sâu rộng về thị trường phế liệu từ các loại vật liệu như sắt, thép, nhôm, nhựa, đến vải và các loại phế liệu khác. Sẵn sàng hỗ trợ quý khách hàng thu mua phế liệu với giá cao nhất.
