Bán phế liệu hạch toán như thế nào? (Chi tiết theo TT 200 & 133)

Khi phát sinh nghiệp vụ thu hồi và bán phế liệu, kế toán thường lúng túng trong việc xác định tài khoản đối ứng (TK 154, TK 511, hay TK 711) và các thủ tục về hóa đơn chứng từ. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách định khoản các trường hợp: phế liệu nhập kho, bán ngay không qua kho, phế liệu tiêu hủy, đồng thời cập nhật quy định xuất hóa đơn GTGT mới nhất áp dụng cho doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 200 và 133.

Bạn đang là kế toán và đang phân vân không biết phải hạch toán phế liệu thu hồi như thế nào cho đúng quy định? Hay bạn là quản lý doanh nghiệp đang tìm hiểu cách xử lý khoản mục này một cách minh bạch và hợp pháp?

Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp các thắc mắc về câu hỏi bán phế liệu hạch toán như thế nào. Phế Liệu Sao Việt là đơn vị thu mua phế liệu đáng tin cậy giúp bộ phận kế toán của bạn có đầy đủ hồ sơ, chứng từ để hạch toán minh bạch, đúng luật. 

3 Trường hợp hạch toán phế liệu thu hồi phổ biến nhất

Tùy thuộc vào việc doanh nghiệp xử lý phế liệu như thế nào sau khi thu hồi, kế toán sẽ áp dụng một trong ba trường hợp hạch toán dưới đây:

Trường hợp 1: Phế liệu thu hồi nhập kho chờ bán

Khi doanh nghiệp thu hồi phế liệu từ quá trình sản xuất (như phoi sắt, mạt gỗ, vải vụn…) và tiến hành nhập kho để quản lý, kế toán ghi giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:

• Nợ TK 152: Nguyên liệu, vật liệu (Chi tiết: Phế liệu thu hồi)
• Có TK 154: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

Trường hợp 2: Bán phế liệu ngay, không qua kho

Nếu lượng phế liệu thu hồi được bán thẳng cho đơn vị thu mua ngay tại xưởng mà không làm thủ tục nhập kho, kế toán không sử dụng TK 152. Lúc này, giá trị phế liệu bán ra được ghi nhận trực tiếp vào doanh thu hoặc thu nhập khác (Chi tiết định khoản doanh thu xem tại phần dưới).

Trường hợp 3: Phế liệu bị tiêu hủy

Đối với các loại phế liệu độc hại, phế liệu không thể tái chế, không có giá trị thương mại và bắt buộc phải tiêu hủy (yêu cầu có biên bản tiêu hủy hợp lệ), chi phí tiêu hủy được hạch toán vào chi phí khác trong kỳ:

• Nợ TK 811: Chi phí khác (Chi phí thuê ngoài xử lý, tiêu hủy phế liệu)
• Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có hóa đơn đầu vào của đơn vị xử lý)
• Có TK 111, 112, 331: Tổng số tiền thanh toán cho đơn vị xử lý.

Hướng dẫn định khoản doanh thu và thuế khi bán phế liệu

Tùy thuộc vào nguồn gốc phát sinh của phế liệu, tài khoản ghi nhận doanh thu sẽ có sự khác biệt. Kế toán cần phân định rõ để hạch toán đúng:

• Phế liệu từ quá trình sản xuất: Ghi nhận vào TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ – Chi tiết TK 5118: Doanh thu khác).
• Phế liệu từ thanh lý Tài sản cố định (TSCĐ): Ghi nhận vào TK 711 (Thu nhập khác).

Bút toán ghi nhận doanh thu bán phế liệu thông thường như sau:

• Nợ TK 111, 112, 131: Tổng số tiền thanh toán thu được (Đã bao gồm thuế)
• Có TK 511 (hoặc Có TK 711): Doanh thu bán phế liệu (Giá trị chưa bao gồm thuế GTGT)
• Có TK 3331: Thuế Giá trị gia tăng phải nộp (Thuế đầu ra)

Riêng đối với Trường hợp 1 (Phế liệu đã nhập kho), khi xuất bán, kế toán phải ghi nhận thêm bút toán phản ánh giá vốn:

• Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán
• Có TK 152: Trị giá phế liệu xuất kho

Quy định về hóa đơn, chứng từ khi bán phế liệu

Nhiều doanh nghiệp vẫn giữ thói quen bán phế liệu “trao tay” không hóa đơn. Tuy nhiên, theo quy định về Thuế Doanh Nghiệp hiện hành, các hình thức bán phế liệu cũ đã không còn hiệu lực thực tế. Doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 200 và 133 bắt buộc phải tuân thủ nghiêm ngặt các yêu cầu sau:

1. Bắt buộc xuất hóa đơn GTGT: Mọi hoạt động bán phế liệu thu hồi (từ sản xuất hay thanh lý TSCĐ) đều phải xuất hóa đơn.
2. Thuế suất: Thuế suất thuế GTGT áp dụng cho hoạt động bán phế liệu thông thường là 10%.
3. Bộ chứng từ hợp lệ: Để bảo vệ chi phí hợp lý hợp lệ trước cơ quan Thuế, kế toán cần lưu trữ đầy đủ:

• • Hợp đồng thỏa thuận thu mua phế liệu.
  • Biên bản giao nhận/nghiệm thu khối lượng.
  • Phiếu cân thực tế có chữ ký hai bên.
  • Hóa đơn GTGT xuất trả cho bên mua.
  • Chứng từ thanh toán (Phiếu thu tiền mặt hoặc Giấy báo Có của ngân hàng).

Phế Liệu Sao Việt – Đối tác cung cấp đầy đủ chứng từ pháp lý cho kế toán

Việc hạch toán của bộ phận kế toán sẽ trở nên đơn giản, nhanh chóng và an toàn hơn trước cơ quan Thuế nếu doanh nghiệp làm việc với một đơn vị thu mua chuyên nghiệp.

Phế Liệu Sao Việt là đơn vị thu mua phế liệu đồng, sắt, nhôm, inox, nhựa, giấy… hàng đầu tại TPHCM và toàn quốc với hơn 10 năm kinh nghiệm. Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp trọn gói, hỗ trợ tối đa cho nghiệp vụ kế toán của đối tác:

• Cung cấp đầy đủ hồ sơ pháp lý: Phế Liệu Sao Việt cung cấp hợp đồng rõ ràng, biên bản nghiệm thu chi tiết, phiếu cân minh bạch và hỗ trợ xuất hóa đơn GTGT nhanh chóng. Bộ chứng từ này giúp bộ phận kế toán hạch toán đúng luật, không lo thiếu sót khi quyết toán.
• Thu mua giá cao, tận nơi: Nhận thu mua đa dạng các loại phế liệu từ nhà xưởng, công trình, máy móc thanh lý với mức giá cạnh tranh nhất thị trường.
• Quy trình chuyên nghiệp: Đội ngũ làm việc nhanh gọn, dọn dẹp sạch sẽ hiện trường và thanh toán dứt điểm một lần ngay sau khi nghiệm thu.

Quý doanh nghiệp có nhu cầu thanh lý phế liệu và cần một đối tác uy tín cung cấp đầy đủ chứng từ? Hãy liên hệ ngay với Phế Liệu Sao Việt để nhận báo giá tốt nhất!

Mr Khang

Mr. Khang CEO của Công ty TNHH Phế Liệu Sao Việt  là một chuyên gia giàu kinh nghiệm với hơn 10 năm hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và thu mua phế liệu giá cao trên toàn quốc. Mr Khang sở hữu kiến thức sâu rộng về thị trường phế liệu từ các loại vật liệu như sắt, thép, nhôm, nhựa, đến vải và các loại phế liệu khác. Sẵn sàng hỗ trợ quý khách hàng thu mua phế liệu với giá cao nhất.